每年 5 月，私人補習老師都會收到稅局嗰張綠色信封。 新手老師最常問：「我私補嘅錢報唔報？」「報咗會唔會死？」 Short answer：要報，但合理規劃下， 實際俾嘅稅可能仲少過你估。
免責聲明：呢篇文係 general guide，唔係 tax advice。 Edge case 請諮詢執業會計師。
私補收入要唔要報稅？
要。香港稅務條例下，「服務性收入」（Services income） 全部需要申報，包括：
- 私補學費（時薪 / 月費 / 套票）
- 家教中心顧問費
- 教材 / 模擬試卷銷售
- 線上課程收入
私補係「自僱人士」， 除咗薪俸稅，仲可能要交「利得稅」（Profits Tax） — 視乎你係 part-time 教 vs full-time 經營。
薪俸稅 vs 利得稅，邊個適用？
- 薪俸稅：你係正職員工兼私補 — 私補收入填入 BIR60（Salaries Tax Return）「其他收入」。
- 利得稅：私補係主要收入來源，無其他正職 — 要填 BIR52（Profits Tax Return）， 稅局可能要求你做 sole proprietor 登記。
2026 應課稅入息計算
1. Gross income
所有學費收入加埋，包括試堂、套票、模擬試卷收入。 家長透過 PayMe / FPS / 銀行 / 現金 全部要計入。
2. 可扣減開支（Deductible expenses）
以下開支可以扣減（保留收據）：
- 教材費：書、過去試卷、軟件 subscription、Notion / Google Workspace
- 上門交通費：MTR、的士、Uber 截圖 + receipt
- 專業培訓：報考 ABRSM Diploma、教學工作坊、CPD 課程
- 樂器同設備：鋼琴調音費、metronome、視像 mic / camera
- App / SaaS subscription：用嚟管理學生嘅 tool（如 TutorOwl Pro）
- 家教廣告費：報紙、Facebook ads、agency 介紹費
- 業務電話 / 上網費：按比例（如 50%）
3. 唔可以扣減嘅
- 個人衣著、食飯（除非 client lunch 同 record）
- 家居裝修（除非有 dedicated 教書房）
- 娛樂支出
2026 私補稅率（薪俸稅）
薪俸稅有兩種計法，稅局自動用對你最 favourable 嗰個：
方法 A：累進稅率（Progressive rate）
| 應課稅入息 | 稅率 |
|---|---|
| 首 50,000 | 2% |
| 50,001 – 100,000 | 6% |
| 100,001 – 150,000 | 10% |
| 150,001 – 200,000 | 14% |
| 200,001 以上 | 17% |
方法 B：標準稅率（Standard rate）
15% × 應課稅入息（沒有 allowance）。
全年免稅額：HK$132,000（單身、2025/26 課稅年度）。 即係話：年收入 13.2 萬以下基本上唔使俾稅。
實際範例：兼職鋼琴老師
阿 Joey：full-time office 工 + 兼職鋼琴老師。 私補收入：HK$120,000 / 年。教材 / 交通 / 上網開支扣減後：HK$15,000。 應課稅私補入息 = HK$105,000。
Joey 嘅 office 工人工已經報過 salary tax（薪俸稅）， 私補嘅 HK$105,000 加埋去計， 累進稅率落在 13–14% bracket。 實際私補嘅 additional tax ≈ HK$15,000。
重點：如果 Joey 唔保留教材同交通收據， 應課稅入息會係 HK$120,000，多交 HK$2,250 稅。 即係「記低開支」呢個簡單動作每年值 2K+。
3 個 record-keeping 建議
- 每月一個 spreadsheet：收入（每個學生 + 月份） + 支出（item + 金額 + receipt photo link）
- 分開 bank account：開個獨立戶口收私補學費， 一目了然，稅局 audit 時亦方便
- 使用 tutor management tool：TutorOwl 自動 track 學費收入、export CSV 係直接俾會計師
報稅 deadline 同 process
- 每年 5 月稅局 send BIR60 / BIR52 表
- 正常 deadline：表發出 1 個月內 (e.g. 6 月中)
- 線上報稅（eTAX）可以延 2 個月（即係 8 月中）
- 第一次報利得稅嘅自僱人士可能要先做商業登記（HK$2,200 / 1 年 或 HK$5,520 / 3 年）
邊個情況最好搵會計師
- 年收入 > HK$300,000，可能要交利得稅
- 有 employee（家教中心顧問）
- 跨境學生（線上教外國學生 — 收外幣）
- 稅局 send 嚟 query 信件
簡單 case 自己填 BIR60 完全 ok， Inland Revenue Department 官網有 step-by-step。